В Нидерландах фрилансеры, именуемые ZZP'ерами (сокращение от ‘zelfstandige zonder personeel’, что переводится как ‘самозанятый без сотрудников’), представляют собой независимых голландских или иностранных предпринимателей, которые работают без долгосрочной привязанности к какому-либо единственному клиенту или работодателю. Типичной организационно-правовой формой для фрилансеров в Нидерландах является «eenmanszaak» или индивидуальное предпринимательство.
Как стать фрилансером в Нидерландах
Фриланс предоставляет привлекательную гибкость и возможность создать множество возможностей, работая независимо. Однако фрилансеры несут ответственность за выполнение различных административных задач самостоятельно, включая:
- Разрешение на проживание
- Регистрация бизнеса
- Налоги и НДС (BTW)
- Ведение учёта и администрирование
- Определение отношений с клиентами
- Страхование и пенсионные накопления
- Планирование бизнеса и другие соображения
Разрешение на проживание
Для начала работы в качестве фрилансера в Нидерландах, необходимо подтвердить наличие действующего разрешения на проживание, позволяющего жить и работать в стране.
Регистрация вашего бизнеса в KvK
Первым административным шагом для начала фриланса в Нидерландах является регистрация бизнеса в Нидерландской торговой палате (Kamer van Koophandel или KvK). Фрилансеры, или ZZP'еры, не имеют конкретной юридической формы, поэтому необходимо выбрать структуру. Выбор структуры зависит от юридических и финансовых предпочтений. Для фрилансеров с высоким оборотом или тех, кто имеет инвесторов, может подойти создание BV (компания с ограниченной ответственностью), хотя это требует больших финансовых и административных затрат. Фрилансеры, работающие в партнерстве, часто выбирают VOF (общую партнерскую компанию). Наиболее распространенной юридической структурой среди фрилансеров в Нидерландах является «eenmanszaak» (индивидуальный предприниматель), которая выбирается за свою простоту.
Регистрация индивидуального предпринимательства (Eenmanszaak)
Чтобы зарегистрировать индивидуальное предпринимательство (eenmanszaak), начните с выбора и заполнения формы на сайте KvK, доступной как на английском, так и на нидерландском языках. Форму можно заполнить онлайн и распечатать на обоих языках; однако любые свободные текстовые поля, такие как описание вашей деятельности, должны быть переведены на нидерландский.
После заполнения формы запланируйте встречу в местном офисе KvK через страницу записи на приём (afspraak maken). На встречу возьмите с собой следующее:
- Заполненная регистрационная форма
- Адрес и контактные данные вашего бизнеса (и договор аренды, если применимо)
- Удостоверение личности (паспорт, разрешение на проживание или нидерландские водительские права)
- Регистрационный сбор в размере 50 евро
Вы также можете проверить доступность названий бизнеса (можно зарегистрировать несколько названий) на странице поиска KvK. После регистрации вы получите номер KvK, который необходимо указывать во всех бизнес-счетах и исходящих сообщениях.
Ответственность при индивидуальном предпринимательстве (Eenmanszaak)
При eenmanszaak, нет разделения между личными и бизнес-активами, что означает, что если бизнес накапливает долги, кредиторы могут претендовать на ваши личные активы для их погашения. Поэтому важно ответственно управлять своим фриланс-бизнесом. Наем надежного налогового консультанта для контроля ваших финансов может оказаться весьма полезным.
Налоги и НДС (BTW) для фрилансеров
При регистрации бизнеса в KvK важно также зарегистрироваться в Налоговой службе Нидерландов (Belastingdienst), которая выдаст вам номер BTW (налог на добавленную стоимость). В Нидерландах налоговая служба требует от бизнеса добавлять BTW (обычно 21%) к цене товаров и услуг. Бизнесы обязаны перечислять этот налог ежеквартально через декларацию по НДС (BTW aangifte). Как фрилансер, вы будете нести ответственность за сбор и отчетность по этому НДС от имени налоговой службы.
Что означает BTW для фрилансеров
При выставлении счетов клиентам фрилансеры обязаны добавлять 21% BTW (НДС) к своей стандартной стоимости услуг или товаров. Собранный налог следует отложить, так как его необходимо будет уплатить налоговой службе в следующем квартале. Каждый квартал вы или ваш бухгалтер будете рассчитывать декларацию по НДС, а затем перечислять собранный BTW в налоговую службу. BTW, уплаченный по бизнес-расходам, таким как материалы, транспорт или оборудование, можно вычесть, что уменьшит вашу налогооблагаемую базу. Для малых предприятий применяется kleineondernemersregeling (режим для малых предпринимателей). Если ваш годовой BTW после вычетов составляет менее 1 883 евро, вы можете уплатить сниженный или даже нулевой НДС. Однако несвоевременная подача декларации по НДС или оплата приведет к штрафу.
Фриланс и ваша налоговая декларация
Подача годовой налоговой декларации как фрилансера более сложна, чем для сотрудников, так как вам придется самостоятельно рассчитывать налоги. Работа с опытным бухгалтером может упростить этот процесс.
Налоговые льготы для новых предприятий
Новые фрилансеры могут воспользоваться несколькими налоговыми льготами в рамках ondernemersaftrek (вычета для предпринимателей), которые предоставляют налоговые льготы в первые годы ведения бизнеса.
Дедукция бизнес-расходов
Как самозанятый профессионал, вы также можете вычитать различные бизнес-расходы из налогооблагаемого дохода, включая затраты на материалы, оборудование, поездки, обучение, услуги, непосредственно связанные с вашей работой, аренду рабочего пространства или часть аренды жилья, если вы работаете из дома.
Администрация фрилансера
Как фрилансер, вы несете ответственность за ведение бизнес-администрации, которая включает не только счета и квитанции. Вам также необходимо вести учет отработанных часов, так как эта документация может помочь вам получить определенные налоговые льготы. Например, для того чтобы иметь право на zelfstandigenaftrek (вычет для самозанятых), фрилансеры должны работать не менее 1,225 часов в год в своем бизнесе. Ведение точных записей имеет ключевое значение для максимизации ваших налоговых преимуществ.
Определение ваших отношений с клиентами
Недавние изменения в законодательстве повлияли на то, как в Нидерландах определяются трудовые отношения. Понимание этих отношений имеет решающее значение, поскольку налоговая служба Нидерландов использует их для определения того, является ли фрилансер действительно независимым. Если фрилансера сочтут слишком зависимым от одного клиента, налоговая служба может классифицировать его как наемного работника.
Налоговой службе необходимо четко понимать природу трудовых отношений, чтобы установить, кто несет финансовую ответственность за социальные взносы фрилансера, такие как пособия по безработице и пенсионные отчисления.
Старая система: VAR (Verklaring Arbeidsrelatie)
Ранее фрилансеры были обязаны запрашивать декларацию о трудовых отношениях у налоговой службы, которая присваивала одну из четырех типов VAR:
- VAR-loon: Декларация для работников.
- VAR-row: Декларация для результатов от другой работы.
- VAR-wuo: Декларация для прибыли от самозанятости.
- VAR-dga: Декларация для доходов от работы в корпорации.
Эта система имела значительные недостатки, так как некоторые компании использовали её для уклонения от уплаты социальных взносов за фрилансеров, которые фактически работали как сотрудники. Многие фрилансеры не согласны с полученными декларациями, так как они влияют на их трудоспособность, и некоторые соглашения защищают лишь клиента, а не фрилансера. Однако с 1 мая 2016 года система VAR больше не используется.
Новая система: Модельные контракты DBA
С 1 мая 2016 года система VAR была заменена системой модельных контрактов (‘modelovereenkomsten’). В соответствии с новым декретом, известным как DBA (‘Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties’), фрилансеры и клиенты обязаны обсуждать и подписывать контракт, который четко определяет их трудовые отношения.
Налоговая служба Нидерландов предоставляет шаблоны контрактов для различных секторов и профессий на своем сайте. Контракты можно найти (на нидерландском языке) на странице Belastingdienst. Для поиска шаблонов контрактов необходимо заполнить следующие поля:
- Doelgroep: Ondernemer (Предприниматель)
- Onderwerp: Modelovereenkomsten (Модельные контракты)
- Belastingjaar: Jaaronafhankelijk (Год, не подлежащий учету)
Каждый шаблон контракта включает четкое объяснение применимых профессий и ситуаций. Эти контракты бесплатны для использования как клиентами, так и фрилансерами и могут быть настроены в определенных областях. Основная цель этого нового порядка схожа с целью системы VAR: соглашаясь на модельный контракт, обе стороны уточняют свои обязанности относительно социальных взносов фрилансера, если это применимо.
Переходный период
С 1 мая 2016 года правительство Нидерландов ввело переходный период, который длился один год. В течение этого времени фрилансеры и клиенты имели возможность адаптировать свои соглашения без вмешательства правительства, за исключением случаев серьезного мошенничества. Начиная с 1 мая 2017 года, налоговая служба Нидерландов начала контролировать эти контракты.
Переход от VAR к модельным контрактам
Если у вас есть VAR за 2014 или 2015 год и вы планируете продолжать работать на тех же условиях с теми же клиентами, вы все еще можете использовать эту VAR в 2016 году. Однако если у вас нет VAR, вам нужно будет использовать новый модельный контракт.
Создание собственного модельного контракта
Вы также можете составить свой собственный модельный контракт. Перед заключением соглашения с фрилансером или ZZP'er, компания может отправить этот новый модельный контракт в Belastingdienst на утверждение. Хотя клиенты и подрядчики не обязаны представлять свои модельные контракты в налоговую службу Нидерландов, использование официального контракта или получение одобрения предлагает преимущество, гарантируя, что клиент не будет нести ответственность за налог на зарплату и социальные взносы.
Страхование и пенсии для ZZP'еров
Как фрилансер, рекомендуется оформить страховку на случай утраты дохода в случае болезни, травмы или безработицы. Однако не все фрилансеры могут позволить себе такую страховку, так как она может быть дорогостоящей. Тем не менее, такая страховка может быть неоценимой, если вы не уверены в стабильности дохода на протяжении года. Кроме того, крайне важно, чтобы фрилансеры несли ответственность за свои собственные пенсионные накопления. Ваши сбережения на пенсии будут зависеть исключительно от тех взносов, которые вы откладываете. Поэтому разумно изучить нидерландскую пенсионную систему, рассматривая такие варианты, как коллективные пенсионные фонды или индивидуальные пенсионные продукты для инвестирования в ваше будущее.
Бизнес-план и другие соображения
Наконец, если вы готовитесь стать своим собственным боссом, разработка надежного бизнес-плана и стратегии привлечения клиентов и продвижения ваших услуг является крайне важной. Это может включать создание веб-сайта, участие в сетевых мероприятиях или инвестиции в рекламу. В долгосрочной перспективе изучение нидерландского языка также будет полезным; это упростит ваши административные задачи — особенно при взаимодействии с Belastingdienst и KvK — и поможет вам наладить контакт с большим числом нидерландских клиентов, улучшая качество ваших услуг.
