Главная Налогообложение в Нидерландах
Business Legal Consultancy - это голландский веб-сайт, который формирует маркетинговое и коммуникационное расширение партнеров этого веб-сайта для предоставления комплексных и профессиональных юридических и деловых услуг как голландским, так и международным клиентам.

Налогообложение в Нидерландах

Налогообложение в нидерландах, как и в любой другой стране, имеет свои особенности, которые необходимо знать еще до начала ведения своего бизнеса на территории Европейского государства. Сегодня мы затронем основные и обобщенные особенности налогового права в Голландии. Стоит помнить, что каждый индивидуальный случай требует разбора специалиста и определения максимально верной стратегии.
Субъектом налогового права в Нидерландах являются все предприниматели, корпоративные компании и частные лица независимо от того, какой вид деятельности ведет компания. В то время как корпоративные организации уплачивают корпоративный налог, частные лица и предприниматели облагаются налогом на прибыль. Однако это далеко не единственный тип, которые использует налогообложение нидерланды. В зависимости от типа деятельности и формы собственности налагается налог на дивиденды, налог с заработной платы, подоходный налог и т.д. Также варьируется и налоговая ставка.

Как платят налоги резиденты страны

Начисление налогов зависит и от того, является ли физическое или юридическое лицо резидентом страны.

Резидент страны - лицо имеющее гражданство иного государства, но постоянно проживающее и ведущее хозяйственную деятельность в рассматриваемой стране.

Если это так, необходимо быть готовым к двойному налогообложению. Если страна не заключила договор о ликвидации двойного налогообложения, то придется уплачивать налоги нидерланды и других странах, в которых ведется деятельность.В других странах налог платится согласно действующему законодательству той страны. В случае с физическими лицами и корпорациями важно учитывать местонахождение компании.

Как платят налоги нерезиденты

Корпоративный налог также платят и нерезиденты страны.

Нерезиденты страны - лица не проживающие и не зарегистрированные в стране, в которой ведется деятельность, и уплачиваются налоги.

Они имеют собственные условия. Так, нерезиденты уплачивают:

  1. Налоги в нидерландах на физических лиц исчисляются на прибыль исходящую от бизнеса расположенного в стране.
  2. Нерезиденты платят налог на прибыль в Голландии исходящий от весомой доли предприятия расположенного в стране. Взимается от доли находящейся в собственности.
  3. Налогооблагаемая прибыль предприятия, расположенного в некоторых оффшорных зонах, а также имеющего постоянное местоположение на Бонайре, Санкт-Эстатиус и Сабе.

Налог и частные лица

Налоговая система Нидерландов предполагает наличие трех боксов со своими критериями, согласно которым доход частных лиц облагается налогом.

Бокс 1. Получение налога от ведения предпринимательской деятельности. Данный бокс предполагает наличие прогрессивной налоговой ставки. Её начало - 8.4%. Максимальный объем налоговой ставки может составлять 52%, если прибыль превышает 66.421 евро. Также стоит учитывать сбор взносов на социальное обеспечение. Несмотря на то, что он уже включен в подоходный налог, не в каждом случае социальное страхование совпадает на 100% с иными видами налогообложения. Сумма взноса может зависеть от различных факторов, и даже личных обстоятельств налогоплательщика. Стоит учесть, что премии включены в данный блок.

Бокс 2. Доход от субстанциального участия. Данный бокс имеет единую ставку в 25%. Взимаются они из доли субстанциональной от дохода. По своей сути, это доходы приносимые дивидендами и долей прироста капитала. исчисляется единой вкладкой в 4%, которыми облагается масса сбережений, а не доход от них.

Бокс 3. Налоговый доход от инвестиций и сбережений. Данный бокс разработан для обложения налогом вкладов и инвестиций. Для начисления налога применяется единая ставка в 30%.

Доходы от коммерческой деятельности

Коммерческая деятельность сопровождается целым рядом налоговых обременений, который обязан выплачивать каждый предприниматель. Они включают подоходный налог и социальные гарантии, который выплачивают работодатели своим наемным сотрудникам. Также не стоит забывать про корпоративный налог на прибыль, который обязаны выплачивать компании различного рода деятельности. Дивиденды выплачиваемые акционерам также облагаются налогом, а точнее прибыль полученная от них. Помимо этого существует ряд внешних налогов, таких как налог для сохранения окружающей среды. Ведение бизнеса в различных странах, часто сопровождается двойным налогообложением. Дабы избежать его, компании из различных стран заключают международные договоры.

Компании, независимо от формы собственности, зарегистрированные на территории Голландии и ведущие международную деятельность, уплачивают налог в каждой стране. В некоторых случаях и ассоциации облагаются корпоративным подоходным налогом. Это влечет за собой и необходимость подачи декларации. Есть ряд случаев, когда корпоративный налог не налагается на компанию, например, если ее деятельность квалифицируется как инвестиционный институт и т.п.

Корпоративный подоходный налог

Корпоративный подоходный налог - это налог на доходы юридических лиц от деятельности.

Корпоративный подоходный налог (КПН) исчисляется из прибыли компаний государственного и частного владения. Существует система специальных правил налогообложения КПН. Она распространяется на предпринимателей, у которых в собственности находится 5% и более другого предприятия.

Ставка корпоративного подоходного налога

Ставка корпоративного подоходного налога может варьироваться в зависимости от суммы налогообложения, которая включает прибыль за год. При расчете налогооблагаемой суммы не учитываются убытки, покрытие убытков за счет прибыли в прошлом периоде / покрытие убытков за счет будущей прибыли до девяти лет вперед.

Налог начисляется двумя ставками в 20% и 25%. Так, на налогооблагаемая сумма до 200тыс.евро облагается налогом в 20%, все, что выше, облагается налогом в 25%. То есть, налогооблагаемая сумма свыше 200000 разделяется на две части. Прибыль в 300тыс.евро разделится на 200тыс, с которых исчисляется налог в 20% и 100тыс, с которых налог будет исчисляться в размере 25%.

В данном отделе существует налоговый льготный бокс. Он подразумевает заниженную ставку по налогу в 5%, которая распространяется на активность в торгово - экономической зоне. Он подразумевает льготные условия для компаний, занимающихся инновационными исследованиями. Если компания получает прибыль с этой деятельности, на нее действует льготная налоговая ставка.

Налоговый год

На практике, отчетность в налоговую сдается в конце налогового года. Как правило, он приравнивается к календарному году и включает в себя 12 месяцев. Однако, смещение возможно, если в учредительном документе прописаны условия смещения налогового года. При этом, налоговый отчет в год учреждения компании включает не 12 месяцев, а количеству месяцев согласно фактическому существованию предприятия.

Налогооблагаемая сумма

При вычете расходов из доходов налогоплательщика мы получаем налогооблагаемую сумму. Однако, существует ряд расходов, которые не подлежат вычету, при расчете налогооблагаемой суммы. Все принципы налогообложения и вычета доходов прописаны в налоговом кодексе законодательства Голландии. Некоторые из них могут перечить правилам бухгалтерского учета принятым во всем мире.

Налоговые группы с дочерними компаниями

В общепринятом правиле, каждая дочерняя компания облагается подоходным налогом отдельно. Однако, если дочерние компании, также как и управляющая, находятся в Нидерландах, налоговое право определяет их как единого плательщика. В чем смысл? при таком налоговом объединении, убытки одной компании можно вычесть из доходов другой изменив тем самым налоговое бремя. Для подобного объединения, компания обязана выполнять ряд условий. Главное из них - главная управляющая компания, должна владеть минимум 95-ю процентами акций в дочерней компании.

Освобождение от налогов холдинга

Правительство Нидерландов прилагает много усилий для создания благоприятного климата в стране, способствующего развитию бизнеса. Так зародились и льготные условия освобождения от налогообложения холдинговых компаний.

Согласно действующему договору об освобождении холдинга от налога на прибыль, налог не исчисляется из дивидендов и любого прироста капитала. То есть что прибыль не облагается налогом дважды в одной и той же группе компаний. При этом, данное освобождение распространяется исключительно на акционеров, доля владения дочерними компаниями у которых превышает 5%. Это применимо к компания резидентам и не резидентам. К слову, данный режим является оригинальным для Голландии. Однако данная система не распространяется на инвестиционный холдинг, который уже использует льготную ставку.

Договоры APAs и ATRs

Предварительные ценовые соглашения в Нидерландах обязательны к исполнению Налоговой Службой по вопросам применения налогового законодательства для международных холдингов и компаний.Они являются гарантом корректного применения налогового права к иностранным инвесторам на территории Голландии. Благодаря этим договорам, упраздняется возможность различного толкования правил налогообложения.

Взыскание налогов

Если акционерное общество зарегистрировано в Нидерландах, налог на дивиденды взимается в размере 15%. При использовании некоторого ряда налоговых договоров, ставка в 15% может быть уменьшена.

Дистрибьютор дивидендов не взимает налог с их получателя, если последний использует систему освобождения от налогов. Налог на роялти и процентную ставку не взимается у источника согласно законодательству Нидерландов.

Налог на добавочную стоимость (НДС)

Налог на добавочную стоимость уплачиваются все компании вне зависимости от рода их деятельности. Исключением является медицинское обслуживание, где ставка ндс нидерланды упраздняется. Также есть случаи пониженного НДС до 6%, вместо повсеместно принятых 21%. Компании имеют право компенсировать НДС вычетом НДС-обязательств. В Нидерландах действуют строгие законы по поводу уплаты налога на добавочную стоимость. За несоблюдение закона налагается штраф. Также важно уделять внимание всем мелочам при оформлении НДС - обязательств.

Декларация в налоговую, согласно которой уплачивается НДС подается один раз в месяц, квартал, год. Зависит это от общей суммы налога. Подавать декларацию необходимо даже если НДС не был уплачен и даже получен. При несоответствии правилам подачи налоговой декларации по НДС, налагаются значительные штрафы.

Налоговые договоры

Для привлечения иностранных компаний, и развития собственного международного бизнеса, правительство Нидерландов стремится упразднить двойное налогообложение. Для этого создаются различные договора и особенные условия. На сегодняшний день страна уже заключила целый ряд налоговых договоров с иными государствами.

Налоговый договор - это соглашение сторон (государство) регулирующее право одной из них взимать нидерланды налоги. При заключении данного договора между двумя странами, одна обеспечивает полное упразднение налога или максимальное снижение налоговой ставки, в то время, как другая получает право на полноценное налогообложение предпринимателя.

При сотрудничестве Нидерландов, Арубой и Антильскими островами, действует специальное соглашение. При этом, договор в королевстве не относится к налоговому договору, хотя его суть и методы регулирования имеет схожие черты. С 2010 года действует раздельное соглашение для Бонайре, Санкт Эустансис и Саба.

Регулирование налогов иного типа

Налоги не входящие в основную группу - воздействие государственных налоговых органов на ведение хозяйственных дел в различных сферах. Включает в себя различную деятельность, которая ведет к экономической выгоде отдельных лиц или компаний различного объема.

В Нидерландах существует множество иных налогов. К ним можно налог уплачиваемый с дарственной, или налог налог на наследство взимаемый при передачи движимого и недвижимого имущества, налог на игорный бизнес и т.д. Налог на недвижимость взимается и общинами местного значения. Налоговое регулирование в нидерландах максимально точно и корректно исследует каждый индивидуальный случай. Если предприниматель скрывает доходы для уменьшения налогового бремени, ему грозят весомые штрафные санкции, вплоть до уголовного преследования.

Налоговая отчетность

В Нидерландах каждый предприниматель должен подавать отчетность в электронном виде, в течении шести месяцев после окончания финансового года. Декларация должна включать полноценную и правдивую информацию, позволяющую фискальной службе отследить корректность процесса уплаты налогов и открытость предприятия. Электронная декларация имеет несколько типов, об этом вы можете прочитать в другой нашей статье, которая посвящена теме формирования деклараций.

Меры противодействия уходу от уплаты налогов

Дабы предотвратить возможность ухода от уплаты налогов, Нидерланды разработали целую систему мероприятий:

  1. Контролируемые иностранные компании. Для контроля иностранных компаний, правительство требует ежегодной переоценки владения 25% акций, при льготном налогообложении.
  2. Капитализация. После 1-го января 2013 года аннулируется вычет затрат связанных с излишним долгом.
  3. Нидерландское правительство считает преступлением заключение сделок для намеренного ухода от налогов.
  4. Правило равноправного внутрифирменного ценообразования.

По факту нарушения, государство запускает цепочку мер, призван к взысканию санкций и ограничению ведения полноценной деятельности.

Адрес:
Hogehilweg 19
1101 CB Amsterdam
The Netherlands
Тел:
+31 (0) 203 697 652
Факс:
+31 (0) 453 700 324
Top